相続税の計算方法

前回までの記事で、相続で誰がどれくらい財産をもらえるか、
どんな財産に税金がかかるかという話をしました。
今回は、取得した財産につき、どれくらい相続税を支払うのかについて、事例を用いて簡単に説明していきます。

相続税の計算方法

総額4億4,800万円の財産を持っていた夫が亡くなった場合を想定してみます。

亡くなった方:
夫
財産をもらう人
妻、長男、長女（全部で3人）
みんなが実際にもらった財産の金額（総額4億4,800万円を次のようにもらいました）
- 妻：3億1,000万円
- 長男：7,800万円
- 長女：6,000万円

はじめに全ての財産から基礎控除を差し引く

相続税には、誰でも使える「基礎控除」があります。

基礎控除額の計算式： 3,000万円＋（600万円 × 財産をもらう人の数）

今回の例だと、財産をもらう人（法定相続人）は妻、長男、長女の3人なので基礎控除額は、4,800万円になります。

3,000万円＋(600万円×3人)=4,800万円
この4,800万円までは、税金はかからないことになります。

財産全体の合計額から、基礎控除の4,800万円を引きます。

4億4,800万円(財産合計)−4,800万円(基礎控除)=4億円
この4億円が、これから税金がかかってくる「課税遺産総額」という、元になる金額になります。
この4億円を、法律で決められた分け方（法定相続分）で分けます。
今回の法定相続分は、妻が2分の1、長男が4分の1、長女が4分の1です。

妻　： 4億円×1/2=2億円
長男： 4億円×1/4=1億円
長女： 4億円×1/4=1億円。

この金額に「相続税の速算表（税率）」を使い、それぞれの「仮の相続税額」を計算します。
- 妻（2億円）→6,300万円　（2億円×40％-1,700万円＝6,300万円）
- 長男（1億円）→2,300万円　（1億円×30％-700万円＝2,300万円）
- 長女（1億円）→2,300万円　（1億円×30％-700万円＝2,300万円）
「仮の相続税額」を全部足し算します。

　6,300万円(妻)+2,300万円(長男)+2,300万円(長女)=1億900万円
　この 1億900万円が、今回の相続全体でかかる「相続税の総額」になります。
最後に、この1億900万円の相続税の総額を、実際にもらった財産の割合に応じて、それぞれが支払う相続税額を計算します。

妻の実際の相続税額： 1億900万円×0.69＝7,521万円
長男の実際の相続税額： 1億900万円×0.18＝1,962万円
長女の実際の相続税額： 1億900万円×0.13＝1,417万円

※配偶者の税額軽減は考慮していません。