税務調査と聞くと身構えてしまうかもしれませんが、事前に必要なものを把握しておけば、落ち着いて対応できます。
今回は、税務署の職員がお店や事務所にやってきた際に、何を準備すべきか、当日の流れとともに解説します。
1. 税務調査で準備すべき「基本の帳簿と資料」
調査官が訪問した際に、必ず提示を求められるのが、事業に関する基本的な帳簿です。
事前に漏れがないか確認しておきましょう。
| 分類 | 主な必要書類 | 備考 |
| 会計帳簿 | 総勘定元帳、仕訳帳 | 事業年度全体の取引記録が網羅されています。 |
| 現金・預金 | 預金通帳（ネットバンキングを含む） | 事業用口座の入出金記録を確認します。 |
| 売上・仕入 | 請求書、領収書、納品書 | 取引の実態と金額が合っているか確認します。 |
| 人件費 | 給与台帳、源泉徴収簿、タイムカードなど | 給与の支払額や源泉徴収が適正か確認します。 |
| 資産管理 | 固定資産台帳 | 減価償却資産の取得時期や金額を確認します。 |
| その他重要書類 | 契約書関係、株主総会などの議事録 | 重要な取引や会社の意思決定を確認します。 |
2. 調査期間と初日の流れ
税務調査の期間は、会社の規模や業種、過去の申告状況によって異なりますが、一般的に1日から3日程度です。
調査初日の午前中
調査初日の午前中は、調査官が事業や会社の概況を把握するための「ヒアリング」が中心となります。
具体的には、社長に対して以下のような質問がされます。
- どのような事業内容で、主な取引先はどこか
- 会社の設立経緯や沿革
- 商品の流れやサービス提供の具体的な手順
- 在庫や現金の管理方法
- 社長個人の資産状況や生活費
ここでは、事業の実態を正確に、正直に伝えることが重要です。
午後以降の流れ
会社概況の確認が終わった後は、準備した帳簿や資料を基に、調査官が具体的な質問を行います。
例えば、「この仕入れの請求書は、いつどのように支払ったのか」「この売上は、どのような流れで計上されたのか」といった、個別の取引に関する確認が進められます。
3. スムーズな調査のための注意点
調査に関係のない資料は原則として見られませんが、調査官が手に取りやすい場所に、見られたくないものやプライベートな書類が混ざっていないよう、事前に整理し、別の場所に保管しておきましょう。
