「決算は終わったけれど、申告書の作り方がよく分からない……」 そんな方に向けて、今日は法人税申告書を自分で作成するための基本的な流れを解説します。
会社の帳簿と申告書は「行ったり来たり」しながら完成させるものなのです。
1. 決算整理（未払法人税等以外）を終わらせる
まずは、通常の決算作業を完了させます。
- 減価償却費の計上
- 売掛金や未払金の計上
- 棚卸資産の確認など
この作業の中で、「会計上は費用だけど、税金計算では認められないもの（交際費の超過分など）」をメモしておくと、後の作業がスムーズになります。
2. 税額の「仮計算」を行う
次に、法人税や地方税がいくらになるか、申告書を「仮作成」して計算します。 別表四（所得の計算書）を使い、会計上の利益に税務上の調整（加算・減算）を加えて、課税所得と税額を算出します。
3. 「未払法人税等」の計上（仕訳を入れる）
算出した税額をもとに、以下の仕訳を入力します。
- （借）法人税、住民税及び事業税 ／ （貸）未払法人税等
これにより、損益計算書（PL）に正しい税金費用が載り、貸借対照表（BS）には最終的な納付額が計上されます。
ここで「会計上の決算書」が最終確定します。
4. 申告書を完成させる
最後に、最終確定した決算書の「当期純利益」を別表四に反映させます。
手順3で利益が変わったため、申告書の数字も修正が必要になりますが、ここで「損金経理をした納税充当金」という項目で同額を加算調整します。
これによって「会計上の利益」と「税務上の所得」が一致し、申告書が完成します。
まとめ
法人税申告は、「税金を計算する → 仕訳を入れる → 申告書を仕上げる」という工程が必要です。
一見複雑ですが、この流れを理解すると、決算書と申告書がどう繋がっているかが見えてきます。
